Como os Prêmios de Ações e Opções de Ações são impostos O imposto sobre os salários é pago sobre os benefícios associados aos prêmios baseados em ações decorrentes de seu cargo ou emprego sob a forma de prêmios de ações e opções de ações. Aqui você pode aprender mais sobre como os benefícios dos prêmios de ações e opções de ações são avaliados e como relatar esses benefícios. Avaliação de Prêmios de Ações e Opções de Ações Você tem que pagar imposto de salários sobre quaisquer benefícios associados com os prêmios baseados em ações decorrentes de seu cargo ou emprego. Se lhe for concedido o direito de adquirir ações dentro de um período de tempo no futuro (ou seja, uma opção de ações), você será avaliado sob a seção 9 (1) (d) da Inland Revenue Ordinance (IRO) sobre um ganho nocional. Isso é avaliado não quando a opção é concedida a você, mas quando você exercer, atribuir ou liberar essa opção. As acções que lhe forem atribuídas não sob a forma de opções poderão também dar origem a um benefício avaliável como um prémio nos termos da alínea a) do n. º 1 do artigo 9.º da IRO. Se assim for, você será avaliado no ano em que você tem pleno direito aos benefícios das ações. Tanto você como seu empregador devem observar os requisitos de relatórios nos retornos. A falha em fazê-lo pode resultar em pesadas sanções. No entanto, qualquer ganho ou perda que você perceber a partir da venda subsequente das ações é geralmente não tributáveis ou não dedutíveis. Como os benefícios dos prêmios de ações são tributados A concessão de prêmios de ações ou ações constitui tributos tributáveis. O momento em que o benefício é derivado eo valor desse benefício para fins fiscais são geralmente determinados pelos termos que regem os prêmios e as circunstâncias em que os prêmios são concedidos. Se as ações lhe forem concedidas gratuitamente, o preço de mercado dessas ações deve ser incluído em sua renda avaliável ou seja, você pagará imposto sobre 5 se o preço de mercado é 5. Se você está autorizado a comprar ações em 80 do mercado Preço e você paga 4 para as ações, você pagará imposto sobre 1. Se você está autorizado a comprar ações em 5, quando o preço de mercado é de 5, não há benefício e, portanto, nenhuma implicação fiscal. Como Conceder Prêmios de Ações Empregados e diretores Benefícios derivados de prêmios de ações devem ser relatados na Parte 4.1 das Pessoas de Declaração de Impostos (BIR60). Os benefícios decorrentes da atribuição de ações devem ser reportados como receita de empregados sob (i) item 11 (k) em IR56B (ii) item 13 (h) em IR56F (iii) item 11 (h) em IR56G Exemplo 3: A empresa X do exemplo 1 permitiu ao Sr. C atribuir a sua opção de subscrição aos seus colegas e, em 20 de Janeiro de 2017, o Sr. C. atribuiu à Sra. D a sua opção por 10 000. Para efeitos fiscais, o montante do ganho da opção de compra de acções foi de 10.000 e deve ser incluído no rendimento mensal do Sr. Cs para o exercício de avaliação 2017/16. Exemplo 4: Liberação de uma opção de ações Devido à reestruturação, a Empresa X no Exemplo 1 tornou-se uma empresa privada. No dia 2 de Julho de 2017, o Sr. C pagou 35 000 euros para a liberação da opção de compra de acções que lhe foi concedida. Para efeitos fiscais, o montante do ganho da opção de compra de acções foi de 35.000 e deve ser incluído no rendimento mensal do Sr. Cs para o exercício de avaliação 2017/16. Como declarar ganhos de opções de ações Os empregados e diretores relatam os benefícios decorrentes de opções de ações ou prêmios na Parte 4.1 das suas Pessoas de Declaração de Impostos (BIR60) para o ano de avaliação relevante. Informe todos os ganhos tributáveis, incluindo os ganhos relacionados com o emprego anterior. As informações que devem ser fornecidas à Receita Federal estão descritas nas Notas que acompanham o Retorno do Empregador e os itens relevantes na série IR56 de formulários (IR56B / 56E / 56F / 56G). Em resumo: os detalhes dos ganhos de empregados e diretores individuais devem ser relatados no IR56B / 56F / 56G para o ano relevante para o exercício, cessão ou liberação da opção de ações, os ganhos de opção de ações de empregados e diretores que deixaram o emprego também devem (Com uma lista de controlo anexa) para o ano em que a opção de acções é concedida, deve ser anexada uma lista ao BIR56A com nomes e números de identidade de Hong Kong (ou passaporte) dos empregados e directores relevantes, o número de acções concedidas e O nome da empresa em causa para os trabalhadores e directores que foram destacados ou designados para trabalhar em Hong Kong e receberam opções de acções com condições anteriores à sua chegada a Hong Kong (e trabalhavam durante um período de tempo em Hong Kong) Os empregadores devem preencher o item 14 do IR56E para cada funcionário e diretor e apresentar uma lista com as seguintes informações: (i) número e tipos de ações cobertas pela opção; (ii) remuneração paga pela outorga da opção Iii) a contrapartida exigida para o exercício da opção; iv) o período no qual a opção deve ser exercida e os empregados e diretores pertinentes (incluindo aqueles que deixaram o emprego) devem ser fornecidos com uma cópia do formulário relevante IR56 para facilitar sua reportagem. Ganhos obtidos no emprego No item 11 (j) do IR56B, o empregador deve relatar o ganho de opção de compra realizado do exercício, cessão ou liberação de opções de ações por empregados e diretores ainda em atividade . Sobre a cessação de emprego Quando um empregado ou diretor está prestes a cessar o emprego (sem sair de Hong Kong), o empregador deve relatar no item 13 (g) de IR56F qualquer ganho de opção de compra realizado por esse empregado do exercício, cessão ou liberação de ação Opções. Sobre a cessação de emprego e sair de Hong Kong Quando um empregado ou diretor está prestes a cessar o emprego e deixar Hong Kong por qualquer período superior a 1 mês, o empregador deve relatar no item 11 (g) do IR56G qualquer ganho de opção de ações realizado por esse empregado ou Exercício, cessão ou liberação de opções de ações. Se o empregado ou o administrador ainda não tiver exercido, cedido ou liberado os direitos de opção de compra de ações quando deixar Hong Kong, o empregador deverá reportar as informações no item 19 da IR56G, listando: (i) o número de ações ainda não exercidas; (Ii) a data da concessão. Ganho realizado por ex-empregados e diretores (i) após a cessação de emprego / escritório, ou (ii) após a cessação de emprego / escritório e partida de Hong Kong O empregador deve relatar o ganho de opção de compra sob o item 11 (j) em IR56B No ano de avaliação durante o qual foi realizado, apresentando uma lista com as seguintes informações: (i) nome do empregado ou diretor (ii) número do Cartão de Identidade de Hong Kong (ou número do passaporte) e (iii) o número da folha do IR56B Em causa. O empregador deve também prestar atenção ao seguinte: (i) Uso de IR56B, não IR56F ou 56G. (Ii) O ganho de opção de compra realizado pode ser o único item de receita a ser reportado para esse ano. (Iii) Não é necessário fornecer IR56B para um ex-funcionário ou diretor que tenha deixado de gerar rendimentos a cargo do imposto sobre salários eo ganho de opção de compra realizado seja igual ou inferior ao salário pessoal único. (Iv) Embora o antigo funcionário ou diretor tenha deixado o emprego em determinado ano de avaliação, o empregador ainda pode ter que fornecer IR56B para os anos subsequentes para relatar o ganho da opção de compra de ações. Outros Assuntos de Preocupação Ambos os empregadores e você como um empregado devem observar os seguintes assuntos. Os empregadores devem estabelecer um sistema para agrupar os detalhes dos esquemas de outorga de ações ou opções da empresa e os de suas empresas relacionadas, incluindo empresas localizadas no exterior. Se as acções atribuídas a um empregado não são as do empregador, a responsabilidade fiscal ainda será calculada da mesma forma. Tanto os empregadores quanto os empregados devem manter registros de premiações baseadas em ações tributáveis, para que estas possam ser fornecidas ao Assessor para inspeção quando necessário. Informações adicionais Se for necessário esclarecimento sobre quaisquer questões relacionadas a ações ou opções de ações, os empregadores podem escrever ao Assessor, citando sua referência de arquivo, indicando o nome da pessoa responsável pelo caso e um número de telefone diurno para contato. Mais informações sobre a interpretação dos benefícios das opções de ações dos empregados podem ser obtidas no link a seguir. A Guia de Impostos Globais explica a tributação de prêmios de ações em 38 países: opções de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações de empregados. Os perfis dos países são regularmente revistos e actualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter a escrita viva. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros Grandes conteúdos e ferramentas premiadas Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações para funcionários, ações restritas / RSUs, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja a nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre o MSO Pro Membership. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e vamos tentar ajudá-lo a encontrá-lo. Stocks 0,5 em dividendo em dinheiro Aplicável aos clientes HSBC Premier, HSBC Advance e Conta Pessoal Integrada e clientes de conta geral de valores mobiliários com número de conta terminou com 381. A taxa aplicada É de acordo com a moeda de transação da ação corporativa. Para moeda de transação diferente de HKD ou RMB, será aplicada a taxa HKD ou equivalente à taxa de câmbio vigente do Banco. Para pagamento não-HKD, como dividendo em dinheiro, quando a respectiva conta em moeda não estiver disponível / prevista para a ação societária no momento do pagamento, o pagamento será pago em dólar de Hong Kong equivalente à taxa de câmbio predominante dos bancos aos clientes default HKD account Após dedução de carga. Local Securities Serviço de Informações de Mercado Online e Encargos Para notícias de mercado, você pode ir para Informação de Mercado. Para obter cotações de ações em tempo real em mercados de ações locais e informações de mercado mais abrangentes, faça logon no HSBC Internet Banking, que oferece o Market Live. Nosso serviço baseado em taxas para comerciantes de ações. Usando a tecnologia de streaming genuína, a Market Live fornece informações detalhadas e em tempo real do mercado de ações entregues automaticamente ao seu computador, incluindo: preços das ações em Hong Kong (com informações completas em formato de tela de teletexto), futuros e índices, índices regionais e notícias. Market Live também fornece dados fundamentais de todas as empresas listadas, tais como relatórios anuais de 5 anos, índices financeiros e gráficos. Você pode até mesmo configurar seu próprio portfólio de investimentos e monitorar o desempenho. Os clientes HSBC Premier podem desfrutar de 1.000 cotações gratuitas para qualquer mês em particular se mantiverem a sua conta HSBC Premier até ao último dia desse mês. A taxa é devida e paga até ao quinto dia útil do mês seguinte e é paga no encerramento de contas quando a conta é fechada antes da data de pagamento. Todas as cotações não utilizadas serão transferidas até um máximo de 99.999 cotações sem data de expiração. A assinatura do Market Live será efetiva instantaneamente ea primeira taxa mensal será debitada da conta de cobrança designada pelos clientes nos dois dias úteis seguintes ao dia da assinatura. Essa taxa será calculada pro-rata com base no número de dias desde e incluindo o dia da assinatura versus o número de dias de calendário nesse mês. As mensalidades subseqüentes serão cobradas antecipadamente até o quinto dia útil de cada mês. A renúncia mensal à taxa não se aplica à taxa do primeiro mês da assinatura do Market Live. A renúncia da taxa mensal será concedido para cada HKD1 milhão de volume de negócios de títulos locais acumulados desde a subscrição do Market Live. As transacções a incluir no cálculo do volume de negócios total devem ser efectuadas através da Hong Kong e da Shanghai Banking Corporation Limited em Hong Kong e podem ser efectuadas através de qualquer canal. Os clientes podem desfrutar de renúncias de taxa mensal por um máximo de seis meses consecutivos apenas. Por exemplo, se um cliente acumular um faturamento de HKD10 milhões em janeiro, ele / ela ganha seis isenções de taxa mensal para ser apreciado de fevereiro a julho inclusive. Os 4 milhões de HKD em excesso de HKD6 milhões não serão contados nem transportados para o próximo mês. Uma vez que um cliente só pode desfrutar de um máximo de seis renúncias consecutivas taxa mensal, mesmo se ele / ela acumula um faturamento de HKD2 milhões em fevereiro, apenas HKD1 milhões seria contado para a dispensa de taxa de tal forma que ele / ela goza de taxa livre Mercado Live Para os seis meses de março a agosto. Os outros HKD1 milhões não se qualificarão para uma renúncia de taxa nem serão transferidos para o próximo mês. Podem existir outras taxas, encargos, taxas, impostos e juros aplicáveis a determinados valores mobiliários ou a determinados serviços de negociação de valores mobiliários prestados pelo Banco, introduzidos e / ou cobrados pelos prestadores de serviços, entidades governamentais ou entidades reguladoras relevantes. O Cliente é totalmente responsável por tais taxas, encargos, taxas, impostos e juros. Faça por favor o inquérito com o banco para detalhes. Todas as taxas estão disponíveis mediante solicitação e estão sujeitas a revisão sem aviso prévio. O Banco não fornece consultoria de investimento. O investimento envolve risco. O preço dos estoques pode subir ou descer. As perdas podem ser incorridas, bem como os lucros obtidos como resultado da compra e venda de ações. Detalhes completos dos termos e condições dos serviços acima estão disponíveis mediante solicitação. Serviço de alertas de ações Os clientes podem desfrutar do serviço de alertas de estoque gratuito para gerenciar portfólio de ações a qualquer hora e em qualquer lugar. Pré-definir o seu próprio nível de destino para até 20 ações ou índices e receber um SMS ou notificação de envio via dispositivo móvel quando o preço-alvo é cumprido oportunamente para aproveitar oportunidades. Riscos Adicionais comuns a Futuros e Opções Termos e condições dos contratos Você deve perguntar à empresa com a qual você trata sobre os termos e condições dos futuros ou opções específicos que você está negociando e as obrigações associadas (por exemplo, as circunstâncias sob as quais você pode se tornar obrigado Efetuar ou receber a participação subjacente de um contrato de futuros e, no que diz respeito a opções, datas de vencimento e restrições sobre o tempo de exercício). Em determinadas circunstâncias, as especificações dos contratos pendentes (incluindo o preço de exercício de uma opção) podem ser modificadas pela câmbio ou câmara de compensação para refletir as mudanças no interesse subjacente. Suspensão ou restrição das relações de negociação e de preços As condições de mercado (por exemplo, iliquidez) e / ou o funcionamento das regras de certos mercados (por exemplo, a suspensão da negociação em qualquer contrato ou mês de contrato devido a limites de preço ou disjuntores) pode aumentar o risco de Tornando difícil ou impossível efectuar transacções ou liquidar / compensar posições. Se você tiver vendido opções, isso pode aumentar o risco de perda. Além disso, as relações de preços normais entre o juro subjacente e os futuros e os juros subjacentes ea opção podem não existir. Isso pode ocorrer quando, por exemplo, o contrato de futuros subjacente à opção estiver sujeito a limites de preço enquanto a opção não for. A ausência de um preço de referência subjacente pode dificultar a avaliação do valor justo. Dinheiro e propriedade depositados Você deve familiarizar-se com as proteções dadas ao dinheiro ou outros bens que você deposita para transações nacionais e estrangeiras, particularmente no caso de uma insolvência ou falência firme. O grau em que você pode recuperar seu dinheiro ou propriedade pode ser regido por legislação específica ou regras locais. Em algumas jurisdições, os bens que tenham sido especificamente identificáveis como seus próprios serão rateados da mesma maneira que o dinheiro para fins de distribuição no caso de um déficit. Comissão e outros encargos Antes de começar a operar, você deve obter uma explicação clara de todas as comissões, taxas e outros encargos pelos quais você será responsável. Guia de imposto global para indivíduos com compensação de ações O Guia Global de Impostos explica a tributação da remuneração de ações em 38 países, incluindo as regras sobre imposto de renda, impostos sociais, ganhos de capital Imposto, fonte de renda, residência fiscal, imposto de saída, e relatório de ativos. Para fornecer mais recursos, cada país guia links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e atualizados conforme necessário. No final de cada um, é fornecido o mês da atualização mais recente necessária. Não é incomum para uma regra de impostos do país sobre a compensação de ações para ser inalterado por vários anos, por isso em alguns guias país não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Um FAQ diferente explica os programas da compensação de imposto por meio de que algumas companhias pagam o imposto estrangeiro dos empregados em atribuições internacionais. Seu Guia Global de Impostos é ótimo e vale a assinatura em si. Um grande recurso A tributação da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2017 Global Equity Incentives Survey pela PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Guia de Impostos Globais é um ponto de partida valioso para os participantes do plano de ações e profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da remuneração de ações nos países cobertos. Procure aconselhamento profissional sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Guia Global de Impostos não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. Antecedentes do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes International Stock Plans. O Guia Global de Impostos é atualizado conforme a necessidade do pessoal da myStockOptions. Reguladores dizem às empresas nenhum imposto sobre ganhos de capital no esquema de ações de Hong Kong-Xangai: fontes Por Michelle Price e Saikat Chatterjee HONG KONG HONG KONG Alguns reguladores chave envolvidos na criação de um estoque A ligação comercial entre Hong Kong e China disse aos participantes do mercado que eles esperam que o regime seja livre de qualquer imposto sobre ganhos de capital, disseram pessoas com conhecimento das discussões. No entanto, ainda não está claro se uma decisão final foi tomada, disseram essas fontes. A ligação comercial, saudada como um marco para abrir a China aos investidores globais, deve começar em 27 de outubro, informou a Reuters. Hong Kong não impõe imposto sobre ganhos de capital. No entanto, a China aplica um imposto de 10% sobre os ganhos de capital aos investidores institucionais estrangeiros que negociam ações chinesas. Tivemos muitas declarações verbais de que não haverá um imposto, mas nada oficial, disse um executivo sênior que participou de uma reunião com altos funcionários da China Securities Regulatory Commission (CSRC), o principal regulador chinês do regime. A incerteza está causando preocupação. Funcionários da CSRC disseram em privado em uma reunião de investidores em Pequim há duas semanas e em um encontro similar em Shenzhen no mês passado que a China não cobrar o imposto sobre os lucros feitos de negociação de ações chinesas através do regime, disseram indivíduos com conhecimento das reuniões. A Comissão de Valores Mobiliários e Futuros de Hong Kong disse em uma reunião separada que o esquema não estaria sujeito ao imposto sobre ganhos de capital da China, disse outra pessoa. A decisão final não depende exclusivamente da CSRC porque várias outras agências estaduais estão envolvidas, disseram as fontes. O processo para chegar a uma decisão final não está claro. O CSRC está preocupado que um imposto de ganho de capital reduziria volumes de negociação potenciais no esquema. Ele está em desacordo com a Administração Estatal de Câmbio, que favorece um imposto, disse uma fonte. A Administração Estatal de Tributação também está envolvida nas negociações, disse outra fonte. Sua posição não é clara. Funcionários das agências governamentais chinesas não responderam aos pedidos de comentários. O regulador de Hong Kong se recusou a comentar. As fontes não quiseram ser identificadas porque o assunto é confidencial. Desvelado em abril, o esquema de conexão de ações entre Xangai e Hong Kong permite que investidores internacionais negociem ações cotadas em Xangai através da bolsa de valores de Hong Kong. Ele também permitirá que os investidores do continente para o comércio Hong Kong cotadas ações através da Bolsa de Valores de Xangai, sujeito a quotas em ambos os sentidos. Embora Chinas 10 por cento imposto sobre ganhos de capital é relativamente baixo em comparação com outros grandes centros financeiros, a complexidade do esquema de conexão de ações fará cobrança de qualquer imposto complicado. As regras atuais do esquema implicam que qualquer imposto deveria ser cobrado por corretores estrangeiros, disseram as fontes. Eles dizem que calcular uma obrigação fiscal de clientes, porém, será praticamente impossível, porque os investidores institucionais normalmente canalizar seus investimentos através de muitos corretores. Qualquer decisão sobre o status tributário do estoque conectar-se terá implicações de longo alcance para Chinas Qualificado Foreign Institutional Investor e Renminbi Qualificado Foreign Institutional Investor esquemas, as únicas vias actualmente disponíveis para estrangeiros a investir na China, o estatuto fiscal que tem estado em limbo por anos. Em teoria, QFII e RQFII estão sujeitos ao imposto de 10% sobre os ganhos de capital, mas o governo chinês nunca cobra o dinheiro. (A história refiles para mudar o imposto ao título no parágrafo 10) (Relatório por Michelle Price e Saikat Chatterjee relatórios adicionais por Shanghai Newsroom Editando por Denny Thomas e Miral Fahmy)
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